Близится срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год. Что важно — в законодательстве недавно были приняты изменения, которые сильно влияют на привычные формы учета. Как защититься от нелепых ошибок, разберем вместе с экспертами IT-сервисов для бизнеса компании «Такском».
Годовая бухгалтерская отчетность: как избежать ошибок в 2024 году
Бухгалтерская отчетность по итогам года включает четыре обязательных документа:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- приложения к ним;
- аудиторское заключение (подается, если все активы компании на конец года оцениваются более чем в 400 млн рублей или доход составил более 800 млн рублей за предшествующий отчетному год).
Формы сдачи утверждены Приказом Министерства финансов от 02.07.2010 № 66н. И хотя набор документов остается неизменным, правила относительно форм, порядка учета и даже сроков сдачи меняются постоянно. Чтобы не допустить ошибок при отправке документов в ФНС, необходимо учитывать все обновления законодательства и новые правила.
Когда и как сдавать отчетность за 2023 год
Сдать отчетность за 2023 год, как и прежде, необходимо до конца первого квартала, то есть не позднее 31 марта. Но поскольку в 2024 году этот день выпадает на выходной, дедлайн сдвигается вперед. Сдать в ФНС все документы за 2023 год нужно к 1 апреля. Просрочка приведет к штрафу в размере 5% от установленного к уплате налога за каждый месяц. Причем даже один день опоздания округляется до полного месяца.
Важно помнить, что годовую бухгалтерскую отчетность принимают только в электронном виде. Ее нужно направить в ИФНС в том регионе, где зарегистрирована компания. Это можно сделать двумя способами:
- самостоятельно — при помощи сервиса на сайте ФНС;
- через оператора ЭДО.
Сдача годовой отчетности в бумажном виде более не допускается. Даже если вы направите документы в ФНС в срок, они не будут приняты.
Какая еще отчетность сдается только в электронном виде, читайте в статье.
Наиболее распространенные ошибки бухгалтеров
Несмотря на все старания бухгалтеров, каждый год компании допускают массу ошибок при сдаче годовой отчетности в ФНС. И большинство из них — достаточно однотипные.
- Показатели разных форм не увязываются друг с другом
Перед тем как подписать отчетность за год, необходимо проверить совпадение данных по контрольным пунктам. Из-за того, что некоторые показатели могут быть внесены бухгалтером вручную, случаются ошибки — и формы начинают противоречить друг другу.
Команда «Такском»:
Чтобы все документы были увязаны друг с другом, проверить их следует по контрольным соотношениям. Они перечислены в письме ФНС от 31.07.2019 №БА-4-1/15052@, а последующим письмом от 10.03.2020 № ВД-4-1/4134@ инспекция доработала контрольные соотношения, включив в них возможность округления показателей.
- К отчетности не подается пояснение
Пояснения обеспечат ФНС данными, которые не включаются в стандартные формы, но важны для объективной оценки финансового положения бизнеса и изменений в нем за прошедший год.
Команда «Такском»:
В пояснениях следует отразить изменения в капитале организации, данные о сформированных резервах, полученных субсидиях, непрерывности деятельности и рисках. Опираться при этом стоит на IV раздел Положения по бухгалтерскому учету, утвержденный приказом Министерства финансов от 6 июля 1999 г. №43н.
- Неправильно внесены исправления ошибок за прошлые годы
Отчетность, которая уже прошла утверждение, нельзя представить заново или пересмотреть. Если в ней есть ошибка, нужно пересчитать сравнительные показатели. Для этого используют ретроспективные корректировки с пояснениями.
Команда «Такском»:
Если определить, как ошибка повлияла на отчетный период, невозможно, то причины этого стоит раскрыть в пояснениях. Там же можно указать, каким способом было отражено исправление ошибки и с какого периода вносили исправления.
- Пеня и штрафы по налогу на прибыль отражаются некорректно
Многие бухгалтеры считают любое доначисление как исправление ошибок по правилам ПБУ 22/2010. То есть в зависимости от даты утверждения отчетности. Но рекомендация Минфина гласит, что отражать такие доначисления необходимо текущим периодом. То есть, когда компания получает акт проверки, она должна признать доначисления налога на прибыль как оценочное обязательство.
Что сделать, чтобы избежать ошибок
Избежать ошибок в годовой отчетности и последующих проблем с ФНС помогают специальные сервисы для формирования отчетности.
«Такском» — это разработчик IT-сервисов для бизнеса, который предлагает современные, удобные и надежные решения для сдачи электронной отчетности во все контролирующие органы. Сдача документов производится при помощи web-сервиса «Онлайн-Спринтер». В каждом тарифе есть автоматическая проверка отчетов на ошибки, что поможет снизить шанс ошибки при подготовке и представлении отчетности в ГКО.
Преимущества сервиса:
- Минимальные требования к рабочему месту — мощный ПК не обязателен.
- Актуальность — формы отчетности оперативно обновляются в соответствии с действующими нормами законодательства.
- Сверка документов — отчетность можно сверить с контрагентами и с СФР, а с ФНС сверка происходит в автоматическом режиме.
- Создание и работа с электронными доверенностями прямо в «Онлайн-Спринтере».
- Работа с несколькими организациями — всю отчетность можно сдать в одном интерфейсе.
- Круглосуточная оперативная поддержка — на все запросы отвечает эксперт, а не автоматическая система.
Получите скидку 70% при переходе в «Такском» из другого сервиса электронной отчетности до конца месяца.
Что нужно учесть при составлении годовой отчетности в 2024 году
Изменения в Налоговый кодекс в 2023 году вносили дважды: законами № 565-ФЗ от 28.12.2022 и №389-ФЗ от 31.07.2023. Часть из них вступила в силу еще в прошлом году, остальные — только с 1 января. Независимо от сроков, все их нужно учесть в годовой отчетности.
- Компенсация дистанционным работникам — составляет до 35 рублей за каждый рабочий день или по фактическим затратам, подтвержденным документами.
- Задолженность в иностранной валюте следует пересчитывать как на дату погашения, так и на последний день месяца. Но для расчета налога следует использовать только дату, когда задолженность была погашена.
- Для российского IT-оборудования, которое было введено в эксплуатацию после 21 июля 2023 года, применяется коэффициент 1,5. Важно: для применения повышающего коэффициента оборудование должно быть включено в перечень высокотехнологичного оборудования на дату ввода такого ОС в эксплуатацию.
- Затраты на доработку товарного знака, сайта или программы после 31 августа включаются в первоначальную стоимость актива.
- Вычеты по НДС можно вернуть только в том случае, если по ЕНС есть положительное сальдо.
- Датой дохода в виде зарплаты считается день выплаты, поэтому НДФЛ удерживаются с заработной платы за обе части месяца по отдельности.
- Ряд годовых отчетов сдается по обновленным формам.
Чтобы учесть все изменения в годовой отчетности, вы можете воспользоваться сервисом «Онлайн-Спринтер» от «Такском».
Переходите в «Такском» из другого сервиса электронной отчетности до конца месяца — и получите скидку до 70%.
Реклама taxcom 2VfnxwHSJfS
